年终奖个税公式

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年终奖个税公式2018:
应纳税所得额 = 年终奖金
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
 
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的,其年终奖个税公式2018为:
(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)
(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
例:某个人取得全年一次性奖金为24000元。
第一,将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;
第二,计算应纳税额,应纳税额=24000×10%-105=2295元。附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数:
1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;
3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;
4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;
5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;
6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;
7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。
注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
 
年终奖个人所得税计算方法:
1、年终奖一年只能按此法计一次个税申报
2、年终奖所在月份,如果当月工资不足起征点,可用年终奖补足当月工资不足起征点部分再计税,如果当月工资达到或超过起征点,当月工资按正常工资计算个人所得税,年终奖单独计算个人所得税
3、年终奖不再设扣除项(起征点)
4、年终奖按全年12月均分,用此计算的平均数套用税率
5、再用年终奖(扣除当月工资不足起征点后的余额)乘第4点套用的税率减去速算扣除数为年终奖个税
 
2018年终奖个税公式excel计算公式:
=IF(B29<=0,0,IF(B29/12<=1500,B29*0.03,IF(B29/12<=4500,B29*0.1-105,IF(B29/12<=9000,B29*0.2-555,IF(B29/12<=35000,B29*0.25-1005,IF(B29/12<=55000,B29*0.3-2755,IF(B29/12<=80000,B29*0.35-5505,B29*0.45-13505)))))))
 
2018年终奖个税公式(一)
当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500
这种情形,我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口,剩余部分再除以12,然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。
下面一例子可作为参考:
周先生当月发放年终奖24100,当月工资薪金扣除三险一金是3400元,不足3500元,用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400),再将剩余部分24000元除以12个月为2000元,按适用税率10%和速算扣除数105计算,(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。
ps:工资部分不纳税(没达到3500)
 
2018年终奖个税公式(二)
当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500
如果月收入≧3500,用年终奖除以12,用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数
应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数
下面一例子可作为参考:
小杨年终奖金是24000元,而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元
年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元
 
关于2018年终奖个税公式注意的问题:
1.个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2.在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
3.雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资薪金收入合并,按税法规定计算缴纳个人所得税。

作者:深圳代理记账中心

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