净现金流动比率

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现金净流量比率是现金净流量与流动负债进行对比所确定的比率,反映其企业用每年的现金净流量偿还到期负债的能力。其计算公式为:现金净流量比率=现金净流量/流动负债
 
举个例子来说,如果a公司去年一个年度的现金净流量为311万元的话,这家公司在去年的流动负债总额为300万元人民币,那么想要计算这家银行的现金净流量比率,就可以用以上的公式直接计算。311�=1.04。那么1.04就是这家公司在上一年度的净现金流动比率。通过计算这一比率,就能够更好地说明企业的负债能力的强弱,如果这一指标很高的话,就说明当前企业的支付债务的能力就会越强,换句话说,企业的财务状况就越好;如果这一指标很低的话,则说明企业当前能够支付债务的能力就会越弱,换句话说,企业的财务状况就越差。
 
流动比率 :
指流动资产总额和流动负债总额之比。用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。
 
流动资产:
是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。
 
 流动负债:
也叫短期负债,是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
 
流动比率越高,企业资产的流动性越大,但是,比率太大表明流动资产占用较多,会影响经营资金周转效率和获利能力。一般认为合理的最低流动比率为2。
 
流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
 
净现金流动比率分析企业情况的改进方法: 
1、检验应收 
企业之间的三角债普遍存在,拖欠周期有些很长,特别是国有大中型企业负债很高,即使企业提取了坏账准备,有时也不足以冲抵实际的坏账数额。显然,这部分应收账款已经不是通常意义上的流动资产了。所以,会计报表的使用者应考虑应收账款的发生额、企业以前年度应收账款中实际发生坏账损失的比例和应收账款的账龄,运用较科学的账龄分析法,从而估计企业应收账款的质量。
2、选择计价  (存货价值的不确定性)
即对流动资产各项目的账面价值与重置成本、现行成本、可收回价值进行比较分析。企业流动资产中的一个主要的组成部分是存货,存货是以历史成本入账的。
而事实上,存货极有可能以比该成本高许多的价格卖出去,所以通过销售存货所获得的现金数额往往比计算流动比率时所使用的数额要大。
同时随着时间的推移与通货膨胀的持续,存货的历史成本与重置成本必然会产生偏差,但流动比率的计算公式中运用的仅仅是存货的历史成本。
为了更真实地反映存货的现行价值,会计报表的使用者应把使用存货的历史成本与使用重置成本或现行成本计算出来的流动比率进行比较。若在重置成本或现行成本下的流动比率比原来的流动比率大,即是有利差异,表明企业的偿债能力得到了增强;反之,则表明企业的偿债能力削弱了。
 
净现金流动表的理解:
第一,现金流量表是对资产负债表、利润表反映企业价值时过分注重净资产、净利润的校正;
第二,企业的价值实现不仅体现在利润的高低上,也体现在现金流上;
第三,现金流的水平能够反映企业实现价值能力的高低;
第四,经营活动、投资活动、筹资活动的现金净流量能反映企业的经营状况。如果公司经营状况正常,经营活动产生的现金流量应占主要部分;相反,要是投资活动产生的现金流量占有的比重大,表明公司主业处于萧条状态;要是筹资活动产生的现金流量大,要么是公司处于扩张期,如发行新股、债券,要么是公司生计困难,借钱度日。
 
净现金流动表对公司价值的反映:
第一,净现金之于企业犹如血液之于生命,树立现金流量至上的观念;
第二,经营活动产生的现金流量的高低是企业赖以维持正常运营的前提;
第三,净利润数与经营活动产生的现金流量两个指标是企业价值实现能力的两大衡量指标。

作者:深圳代理记账中心